土地相続の際には相続税の納税義務が生じますが、よく知らない方も少なくないでしょう。
どれくらい必要なのかを把握しておかないと、いざという時に困ってしまうかもしれません。
ここでは、土地の相続税とは何かについて解説します。
計算方法や評価額についても触れているので参考にしてください。
土地の相続税とは？
土地を相続すると相続税が必要ですが、一体どのようなものなのかよくわからない方も少なくないでしょう。
実は相続税は必ずしもすべての方に課税される訳ではありません。
課税対象となるケースは、相続遺産総額が基礎控除額を上回った場合に課税されます。
申告は、死亡した方が死亡した事実を知った日の翌日より10か月以内が期限となっているので覚えておきましょう。
相続の際には、相続人や相続財産の確認をおこない遺言書や遺産分割協議によって相続内容を確定させ申告し納税しますが、期限があるので流れを把握しておくとスムーズです。
土地の相続税の計算方法について
土地の相続税の計算方法を知っておくと、どれくらい必要なのかを知るためにも役立つでしょう。
計算手順は、まず遺産総額を決定します。
現金や預金・土地などといった課税対象価格から借入金や葬儀費用を差し引き正味財産を算出し、さらに基礎控除額や保険金・退職金の非課税枠を差し引いたものが遺産総額です。
相続税の税額は、この遺産総額を法定相続分で割り、さらに税率をかけて算出します。
税率は、法定相続分に応じた取得金額によって10%〜55%と幅があるので、どれくらいの金額になるのかによって大きく変わるのに注意しましょう。
土地の相続税評価額について
土地の相続税を計算する際に、評価額が重要です。
相続税評価額とは、預貯金や土地・建物など財産を評価したもので路線価方式や倍率方式で計算されます。
路線価方式は国税庁が定める路線価数値によって土地を評価する方法で、「正面路線価×各補正率×面積」によって算出します。
倍率方式とは固定資産税評価額に規定の倍率を乗じて算出する方法で、郊外の土地や田畑・山林・原野などに用いられる方法です。
まとめ
相続税は、相続遺産総額が基礎控除額を上回った場合に課税される税金です。
計算方法は、遺産総額に税率をかけて算出しますが、税率は法定相続分に応じた取得金額によって10%〜55%と幅があるため、どれくらいの金額になるのかを把握しておくと良いでしょう。
算出する際には相続税評価額をもとに計算をおこないますが、評価額は路線価が設定されている箇所は路線価方式で、郊外の土地や山林・原野などには倍率方式を用います。
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